赴美前先搞清楚“美国税”
来源：aaa作者：北美购房网时间：2015/3/21
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赴美前中国人需要了解的税务问题主要涉及以下七点。
第一，只要是美国的税务居民就必须纳税。拿到绿卡意味着正式成为美国税务居民，此外，在美国连续居住183天则自动成为美国税务居民。如果在拿到绿卡前一年已经符合183天测试，则税务居民起始日为前一年入境美国的第一天。
第二，关于移民前股票的处置问题。由于中美双边税务协定中无垫高历史成本的规定，因为国内购买的股票，如果跌破购买价，若考虑卖出则建议在移民后再卖出，可获得资本损失。如果股票上涨，若考虑卖出，应在移民前，可规避资本利得。注意移民前进行恰当的交易安排，保管好交易记录、合同和价值评估报告。
第三，关于移民前夫妻财产的安排。如果夫妇同时移民，原有财产可保持现状，因为在美国夫妇可合并报税，夫妇间赠予无限制，在对外赠予时可夫妇分享。如果夫妇一方移民，财产应调整到未移民方，这样就可以不存在海外财产或收入申报问题，国内一方可对在美国生活的配偶实施赠予生活费。若夫妇先后移民，财产应调整到后移民方，这样先移民方暂无海外财产或收入申报，后移民方可赠予先移民方生活费。
第四，关于移民地点的选择问题。你要清楚的是，美国各个州税各不相同。其中没有个人所有税的州有Florida、Texas、Washington、Alaska、Nevada、South Dakota、Wyoming；拥有较低个人所有税的州有Tennessee、New Hampshire。
第五，关于美国税务申请的问题。美国财政部规定，若当年所有海外金融资产最高值合计超过1万美元，开始申报。联邦税务局规定，居住在美国，单身或夫妇分开，如果在年底持有超过5万美元的海外金融资产，或当年的任一天持有超过7万美元的海外金融资产均需报税。如果夫妇合并报税，如在年底持有超过10万美元的海外金融资产，或当年的任一天持有超过15万美元的海外金融资产均需申报。
特别提醒的是，海外财产申报针对金融资产，不含海外房产。
第六，关于海外公司税务申报问题。如果美国公民或居民，担任一家外国公司的主管或董事，且该外国公司的股权10%以上为美国人所有的必须申报。美国人在一人课税年度中，连续30天以上持有一家外国公司的控制权也必须申报，等等。
美国联邦2014年公司税平均税率35%，有些州税率比较特殊，比如，Florida州规定了5.5%的固定税率，California州规定了8.84%的固定税率。
第七，关于个人所得税率。美国联邦2014年个人所得税率如下：不高于9075美元税率为10%，不高于36900美元税率为15%，不高于74425美元税率为25%，不高于113425美元税率为28%，不高于202550美元税率为33%，不高于228800美元税率为35%，超过228800元税率为39.6%。
此外，美国联邦还征收10%以上不等的个人资本利得税率。
美国税法执行严厉，如不报或漏报，处罚严厉，政府间信息交换已使瞒报的风险极大，合理的移民前财产安排可有效地降低海外财产申报的工作量和风险。
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