美国是一个留学生最多的国家。有很多留学生在美国读完博士以后接着读博士后，而且还有一些从别的国家去美国读博士后的。想要在美国读博士后我们就要来了解一下报税的事宜，下面就为大家详细的介绍一下。

报税日期、税种和身份

联邦报税截止日通常是每年的4月15日，如遇周末和节假日则顺延至下一个工作日。今年4月15-16日是周六日；4月17日周一 DC 放假（Emancipation Day 解放日），因此顺延至4月18日周二。
大部分人报税涉及的税种包括：联邦收入税（Federal Income Tax）、联邦保险税（FICA）、州税（State Income Tax）和 地税（Local Income Tax；有些州没有）等。
对于在美国留学、进修、做博士后研究的中国人，报税身份通常是非居民外国人（Nonresident Alien；以下简称 NRA）；如果是居民外国人（Resident Alien；简称 RA），则和美国公民、绿卡一样报税。
NRA和RA的定义和区别。如果没有绿卡，在美国做博士后常见的 Legal Status 有 F/J/Q/H-1B/OPT；其中，J/Q访问签证既可用于学生，也用于老师/教授/研究员，对报税的影响不同，需要根据自己的身份来选择：F/M/J/Q 签证的学生在美国前5年，以及J/Q签证的老师/教授/研究员在美国前2年，税务上都属于NRA。
F/M/J/Q 身份呆满2/5年之后，如何计算实质居住测试、以及税务居民身份的开始日期。若你想提前1年变成 RA，还可以选择 First-Year Choice。

联邦收入税

每年1月31日之前，学校会把你的工资税表寄给你。根据你的收入情况、是否 claim 中美税务协议等因素，你可能会收到一张W2表格，或一张1042-S，or both；收到表格之后就可以报税了。
根据IRS官网的外国人报税指南 （Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens），报联邦税所用的主要表格如下：

• NRA：Form 1040NR 或 1040NR-EZ + Form 8843。
• RA：Form 1040 + Form 8833。
• 1040 / 1040NR / 1040 NR-EZ 用于用于 Tax Return；8843/8833 用于申请中美税务协议税赋减免。
• Tax Return 表格的官方填写指南： Form 1040NR | Form 1040NR-EZ | Form 1040。

除了直接填表之外还可以使用报税软件：

• NRA：Springtax，Glaciertax
• RA：TurboTax，有在线版，也有软件。软件的版本更多，能处理更多复杂情况（比如有 Home Business 甚至自己的公司）。

软件报税优势明显，无需像填表一样一行一行算，只需要按照软件设置的顺序填入相应的信息就会自动生成税表，出现错误的概率也比较少。
根据中美1987年的税务协议，中美互访的教师、教授、高校和研究所的研究人员（注意：title 需要是 researcher 而不是 trainee），3年月内豁免联邦收入税；留学生和培训生的收入则有5,000美元免税额度。
然而，如果你并不是从中国直接拿F-1/J-1等签证过来，而是来美国后中途转成F-1/J-1等，有可能无法享受豁免，原因是协议要求你「was a resident of China immediately before visiting」，而如果你从F-2转成F-1，那么在此次身份生效前你已经在美国，不是中国居民。这种理解我觉得有点牵强，但属于亲身经历。

联邦保险税（FICA）

FICA 即 Federal Insurance Contributions Act，包括社会保障税（Social Security Tax）和医疗税（Medicare Tax），是联邦政府强制征收的税种。
正常情况下，RA/NRA 默认都要缴纳联邦保险税，然而根据 IRS 说明，持有 F/J/M/Q 签证的 NRA 可以豁免。
如果你不该缴纳 FICA 税，但是因为忘了去学校签免税文件，或者雇主搞错了，扣除了 FICA 税，首先应该找雇主的 Payroll Office 沟通，让他们退回；如果他们退不了，需要他们出具一份无法处理的声明，然后用 Form 8316 （for Social Security tax）和 Form-843 （for  FICA tax, RRTA tax, or income tax withholding）找 IRS 退，参见德州奥斯丁大学给国际学生的说明。

不同签证种类的注意事项

持J/Q签证的教授/老师/研究员

J/Q签证教授/老师/研究员前2年属于 NRA，用 Form 1040NR 报税；从第3年起变为 RA，需要交 FICA tax，用 Form 1040 报税。
如果配偶也在美国，并且有工作和收入，需要以相应的NRA/RA身份报税。另外，夫妻双方中只要有1人是RA，则可以将另外一人视为 RA，全家一起报税（Married Joint Filing）。
如果两人都是 NRA，则不可以携配偶及子女一起报税。J/Q第3年起身份变为 RA 后可以 claim dependent，可以全家一起报税（Married Joint Filing），但由于J/Q研究员前3年收入免税，W2 表的BOX1 的收入是0，意味着 earned income  是0，如果只有一个娃的情况下很难拿到 child credit 的1000 块钱。过了免税期后，可以正常拿到 child credit 和  earned income credit，如果有配偶和子女且收入不高的话，可以拿到几千块的退税，远远高于交的税。
配偶和子女报税也需要 SSN（申请流程），如果不符合申请 SSN 的条件，需要向 IRS 申请 Individual Taxpayer Identification Number （ITIN）, 否则不能给家属报税。申请 ITIN 正常需要6周的时间，如果在报税旺季需要8到10周，所以最好在报税季到来之前的几个月申请下来。如果配偶和子女在4/15之前没有拿到 ITIN 或 SSN，可以向 IRS 申请报税延期 （Form 4868）。

持F/OPT/M签证的学生

学生在美前5年属于 NRA，用1040NR报税。很多在美国毕业的博士申请了OPT，做博士后期间以OPT身份工作。如果你在博士读书期间有超过5年的F-1身份，那之后OPT身份就已经是 RA；反之则是 NRA。
F-1满5年变为 RA 后，只要仍是F-1身份，就可以继续享受5000块的免税。我在读书期间满5年之后，就以 RA 的身份和我老婆联合报税，也给子女申报 Child Tax Credit，并开始使用 TurboTax 软件报税。在联合报税的时候，F-1/OPT的配偶和子女也都需要有 SSN 或者 ITIN。
如果是由F-2签证转为F-1/OPT，可能无法享受5000的联邦免税。

H-1B工作签证

学术界H-1B签证和工商业界不一样，没有名额限制，申请比较方便。
从中国拿H-1B过来在高校和研究所等非营利性机构做博后（Research），根据中美 Tax Treaty 前36个月税务豁免。如果中途转换身份，比如从J-1和F-1/OPT转成H-1B，有可能也会受影响。读者若有亲身经验，欢迎补充 -- 证实或证伪均可。
H-1B身份满足 Substantial Presence Test 法则可以按照 RA 报税，填Form 1040和Form 8833。如果夫妻有一方是H-1B签证并且可以按照 RA 报税，全家就可以联合按居民身份报税（Married Joint Filing），子女也符合拿 child credit 的要求。拿到绿卡的博后当然也是以居民身份报税

Dual Status

如果你在某个税年内有部分时间是 NRA、部分时间是 RA，即称为 Dual Status；这种情况一般发生在你来美第1年、或者离开美国的那一年。

• 如果你在税年截止时是 RA，那么应该填Form-1040，并在顶部写上「Dual-Status Return」。
• 如果你在税年截止时是 NRA，那么应该填Form-1040NR，同样在顶部写上「Dual-Status Return」。

IRS 专门有一页解释 Dual Status Filing 的问题。

州税（State Income Tax）

州税需要自己在所在州的网站上找到相应的表格填写，美国每个州报税不太一样，但是基本报税程序也是差不多，先确定自己的报税身份，然后根据W2（or 1042-S）填表。我所在的德州没有州税，少了不少麻烦事情。一般大学里都会在3月或者4月份某些时间段为学生和学校工作人员提供免费的报税咨询，带上W2（or 1042-S）等相应的报税材料，稍微花点时间就可以完成州税表了。

以上文章内容就是为大家介绍在美国读博士后的报税事宜。如果有准备去美国读博士后的人就可以提前来了解一下它的报税事宜。希望能为大家带来帮助吧。