国历史上下手最恨的税改方案终于出炉！平均给每个美国家庭每年省税1182美元！

 

美国当地时间11月2日，美国众议院共和党人公布了429页名为“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）的税法改革方案，无疑是美国历史上改革力度最大的税改方案，美国上下也炸开了锅！

 

税改名称：“减税与就业法案”（Tax Cuts and Jobs Act）

 

公布时间： 2017年11月2日

 

预计实施时间： 2017年圣诞节前（其中房屋贷款利率税收减免改革，已经在11月2日开始实施，详情见后文）

 

目前进展：已经进入最后阶段，待参议院和众议院

 

听起来真的是一个不错的大礼包，里面藏着的礼物是大家喜欢的吗？一起看了才知道！

 

新鲜出炉：美国最新税改方案细则

华人们最关心的、直接影响我们钱包的税改方案，到底有哪些变动呢？

　

 

1、税率等级：变简了！

 

税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.

 

税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

 

一张图看明白：（图片来源/chicago tribune）

 

2、个人免税额（Personal Exemption）：取消了！

 

税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

 

税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

 

3、标准扣除额（Standard Deduction）：双倍了！

 

税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

 

税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

 

4、单身居民个人所得税税率：大部分降了！

 

5、夫妻共同报税个人所得税税率：大部分降了！

 

税改后：各类型家庭减税情况

 

年收入3万、单身报税、无孩：减税$188

年收入4万8、家庭报税、无孩子：减税$19

年收入5万2千、单身报税、2孩：减税$895

年收入8万5千、家庭报税、2孩子：减税$1072

年收入16万5千、家庭报税、2孩子：减税$1373

年收入32万5千、家庭报税、2孩子：减税$6410

年收入200万、家庭报税、2孩子：减税$35118

年收入100万、家庭报税、2孩子：减税$59130（个人和公司合并报税20万）

 

6、儿童税收抵免额：涨了！

 

税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000

 

税改后：17岁以下儿童的税收抵免$1,600，提议将提供每个家庭$300的税收优惠。

7、房屋贷款利率税收减免额度：降了！

 

税改前：原先只要带息贷款在100万美金以下的个人，都能享受税收减免。

 

税改后：把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

（注意：是指贷款超过50万美金，不是房价50万，并且只针对新贷款，不是针对已有贷款，加州11月2日开始实行）

 

 

8、州税/地方税税收减免：取消了！

 

税改前：州税/地方税税收减免

 

税改后：取消州税/地方税税收减免

 

9、缩减税收抵免项目：取消大部分！

 

税改前：税收抵免项目繁多。

 

税改后：取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免，和慈善馈赠税税收抵免。

 

10、替代性最低税AMT：取消！

 

税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。

 

税改后：取消替代性最低税

 

替代性最低税（Alternative Minimum Tax, AMT），AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人！

 

11、遗产税：取消！

 

税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

 

税改后：预计2024年会完全废止，预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

 

12、美国企业税收：大幅下降！

 

税改前：企业税率目前是35%

 

税改后：永久削减公司税，大降至20%

 

13、海外企业税收：大幅增加！

 

税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。

 

税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

 

力度最大的税改方案，是你想要的吗？

 

 

税改方案出炉后，必定是有人欢喜有人忧，来看看华人朋友们未来的钱袋走向吧！

 

1、谁收益大？

 

低收入群体免缴税

 

年收入在1.2万美元以下的低薪个人，以及年收入在2.4万美元以下的低薪家庭（夫妻二人），不用再缴纳个人所得税。对于这一收入等级的群体和家庭来说无疑的一大喜讯。

低龄儿童家庭

 

对于有孩子的家庭，美国的税收政策一向都给予优惠，税改后，力度将更大。未来17岁以下孩子的家庭，税收减免从$1000提升到$1600,再加上额外300刀的税收优惠。也是一笔不小的数目。

 

年薪在$480,050-$1,000,000的超高收入家庭

 

夫妻联合报税本身就可以为家里减免不少税，再看看位居仰望级别，仅次于大富豪的超高收入家庭，一年可以少交的4.6%的税（39.6%-35%），报税省下的钱都能买一部豪车了！

 

对大部分华人公司影响很大

 

这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为20%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。

 

同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。有媒体预测，税改方案若实施，将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元！

最大赢家还是大富豪们

 

川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负，但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人，年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变，但是遗产税可能会被永久性废除。

 

另外，替代最低税（AMT）将被取消，据说川普竞选总统民众要求他交出税表。当上总统后公开税表，结果他去年才缴了25%的税，而这个25%里面的23%就是替代性最低税，要不是因为有替代性最低税的存在，川普可能会交的更少。所以这应该是川普最讨厌的一项吧，取消替代性最低税也是意料之中。从多个条款来看，富人家庭都是最大受益者。

 

2、谁吃亏？

 

高房价地区的买房族

 

原本房贷利息抵税政策受惠最大的群体是购买大房子（房价贵），交纳很高房贷利息的的高收入家庭。华人就是这一群体的重要组成部分，在美华人主要聚集在旧金山湾区(别墅)、洛杉矶、纽约等城市，多数地方买个小房子都是上百或几百万刀，税改方案规定，贷款超过50万刀不能享受税收减免，这对于高收入贷款买房的的华人家庭来说是一大重创！

 

比如：年收入 50,000美金

 

税改前：每年交纳的房屋贷款利息是5,000美元，那么国家只收你45,000美元的收入所得税

 

税改后：如果贷款超过50万刀，那么房贷利息将不能作为收入所得税的抵扣部分。

图：Chicago tribune 50万美元的30年房屋贷款会造成的开销（粗略计算）　

 

大州中，“房价高，税也高”的是纽约州；“房税高，但房价不高”的是德州；“房价高，但房税不高”的是加州。所以，纽约最吃亏。总的来说美国大城市的房虫要哭晕！

 

高薪单身人士

 

个人和夫妻所得税乍一看几乎都比之前的低或者持平，但是有一栏却格外的刺眼。在税改计划中个人收入$200,000-$424.950和夫妻收入$260,000-$424,950这两个区间所得税率不仅没有降低，反而升高了。

 

对于夫妻都在工作的华人家庭原以为税改后每年报税时不会那么心塞，看来以后是要滴血了。再加上房贷利息抵税让这样的家庭房贷压力更大了，贷款抵税额度降到50万后，还款压力明显变大，为了能供的起房贷，他们可能会选择买小一点的房子。

 

5人以上的大家庭

 

新税改将取消$4,050中个人免税额，对于人口数大于5的家庭来说，是一笔很大的损失，尤其是中低收入家庭，收入区间减少的个人所得税3%税率，比不上个人免税额的减免，对于这样的家庭并不会减税，而是增税。

 

3、对谁不痛不痒没影响？

 

高收入中产阶级

 

2015年皮尤慈善信托基金会(The Pew Charitable Trusts)，将中产阶级家庭定义为，收入为该州收入中位数的67%-200%的家庭。拿旧金山家庭收入中位数为例，年收入16万属于高收入中产家庭。

 

税改前：去除标准扣除额12,000，28%的税率，减去个人减免项8,100，最终扣税33,340

 

税改后：去除标准扣除额24,000, 25%的税率，最终扣税3,4000

对于这个群体来说交税额度差别，简直的九牛一毛，改成啥样都无关痛痒了。

 

税改出了，美国炸了！

 

共和党这次提出的草案虽然还未最后定夺，但看川普的口气，也八九不离十了。这份税改关乎每个家庭的“财路”，出炉的那一刻，整个美国都不淡定了！

 

外国媒体：

CNN：造福少数人，骗了一群人....

 

　　abcNEWS：60%的美国人都认为川普税改是为富人造福

 

The Hill：低收入的美国人才是赢家!

 

MSNBC：川普才是最终获益者，并非中产阶级。

 

网友对税改议论纷纷，吐槽说新税改引起离婚大潮，没房就赢了，低收入单身狗最好等说辞，在美华人情况不同，但是大部分华人都会在定居之后选择买房，5人以上的家庭也不占少数，然而，特朗普税改计划对美国住宅地产或是商业地产有什么影响呢？本周五下午14：00，北美购房网特邀美国资深财务咨询顾问，保险规划师Ada Huang莅临纳瑞财富线下分享沙龙，针对税改计划的影响为您做出专业解析。